Коефіцієнти ліквідності

Коефіцієнти ліквідності - це показники, що застосовуються для оцінки здатності підприємства погашати свої зобов'язання
за рахунок наявних у її розпорядженні активів.

Оскільки активи мають різну ступінь ліквідності, тобто можливості перетворюватися на кошти, так само і пасиви мають
різні терміни виконання зобов'язань підприємством. Наші пасиви, окрім власного капіталу, це чиїсь активи. Таким чином,
 завдання коефіцієнтів ліквідності - у числовому вираженні оцінити співвідношення аналогічних за терміном виконання
 зобов'язань/реалізації активів та пасивів.

Формули коефіцієнтів ліквідності

Коефіцієнт поточної ліквідності

Коефіцієнт поточної ліквідності (англ. Current ratio, CR) - фінансовий коефіцієнт, що дорівнює відношенню поточних
 (оборотних) активів до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів).

Цей коефіцієнт показує здатність підприємства розраховуватися за своїми боргами протягом одного виробничого циклу
(період часу, необхідний для виготовлення й реалізації однієї партії продукції). Він розраховується за формулою:

 поточних зобов'язань. Таким чином, підприємство, теоретично, здатне своєчасно виконувати свої поточні зобов'язання
та здійснювати операційну діяльність. Важливо зазначити, що саме по собі значення коефіцієнта поточної ліквідності не
гарантує відсутність у підприємства касових розривів, дефіциту грошових коштів тощо, оскільки до складу поточних
активів входять не лише грошові кошти, але й товари, матеріали, готова продукція, дебіторська заборгованість тощо.

Коефіцієнт швидкої ліквідності

Коефіцієнт швидкої ліквідності (англ. Quick ratio, Acid test, QR) - фінансовий коефіцієнт, що дорівнює відношенню
 високоліквідних поточних активів до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів).

Цей коефіцієнт показує здатність підприємства розраховуватися за своїми боргами протягом одного виробничого циклу
у разі складнощів зі збутом товарів чи готової продукції. Він розраховується за формулою:

Розглянемо, як оцінити цей коефіцієнт. У чисельнику ми беремо до уваги лише активи, здатність яких перетворюватися
на кошти не викликає сумнівів. Тобто безпосередньо гроші, борги нам та фінансові вкладення, які теж можуть бути
перетворені на гроші в короткий проміжок часу. Отриману суму співвідносимо з поточними зобов'язаннями підприємства,
тобто поточними пасивами, виключаючи суми, які є конкретними зобов'язаннями зі сплати коштів. Таким чином, ми
отримуємо значення, скільки підприємство може сплатити на кожну одиницю грошових зобов'язань, якщо раптом усі
кредитори одночасно висунуть вимоги до оплати.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Коефіцієнт абсолютної ліквідності – фінансовий коефіцієнт, рівний відношенню грошових коштів та короткострокових
фінансових вкладень до короткострокових зобов'язань (поточних пасивів).

Цей коефіцієнт показує можливість компанії погасити поточну заборгованість виключно наявними коштами або їх
еквівалентами на певний момент часу. Він розраховується за формулою: