Задача.

Определите расходы по уплате процентов за пользование кредитом по магазину на планируемый квартал. Объем продаж предполагается в сумме 6420 тыс. руб. Норматив товарных запасов- 35 дней. Уровень торговой надбавки на планируемый квартал рассчитан в размере 25% к отпускной цене. Долевое участие собственных средств к оплате товаров- 40%. Возможно получение кредита под 55% годовых.

Комментарий.

Человек в здравом уме и твердой памяти никогда в жизни не возьмет кредит под 55% годовых. 

Что такое "объем продаж предполагается"? За какой период он предполагается? За месяц? За год? Мы можем пофантазировать, и предположить (что совершенно не следует из условия), что автор задачи имел ввиду квартальные продажи. Но теперь возникает второй вопрос - про какой именно квартал идет речь? Ведь количество календарных дней в каждом квартале - разное (!). А норматив товарных запасов у нас в днях. Чтобы получить его в рублях нам нужно квартальные продажи разделить на календарные дни. Опять приходится включать фантазию и предполагать, что речь идет о первом квартале года. Ну захотелось мне так...

Интересна также фраза "Долевое участие собственных средств к оплате товаров". Это кто и с кем и в чем участвует? Автор задачи, наверное, имел ввиду долю собственных средств в оборотных средствах предприятия, но поскольку он бесконечно далек от экономики, то написал абсолютную глупость.

Лирическое отступление. Когда преподаватели научатся хотя бы правильно формулировать условия задач? Я уже не говорю о том, что в норматив оборотных средств входят не только остатки товаров. Преподавателю стоит почитать про норматив дебиторской задолженности, транспортный запас, страховой запас, норматив погрузочно-разгрузочных операций, а также узнать, что бывают еще и "денежные средства в пути" и т.д.

Еще интересный момент, а почему преподаватель решил, что дефицит оборотных средств должен в 100% объема покрываться кредитными ресурсами? Он про такое понятие как "отсрочка платежа" слышал? Торговое предприятие вполне способно закрывать дыры в бюджете наличием отсрочки платежа от поставщиков. Грустно все это...

Внимание. Сказанное выше означает, что определив "необходимый размер кредитования" согласно условиям данной задачи, в реальной жизни мы обязательно угробим предприятие. У нас элементарно может не хватить денег на его операционную деятельность.

Решение.

6 420 тыс. рублей продаж за квартал пересчитаем по уровню учетных цен (цен приобретения)

6 420 * 0,75 = 4 815 000 рублей

Пояснение.

Поскольку торговая наценка у нас 25% к отпускной цене, что означает "в том числе", то оставшиеся 100% - 25% = 75% отпускной цены - это и есть учетная цена товаров на складе.

Посчитаем необходимые товарные остатки за день.

В первом квартале (см. комментарий к задаче) у нас 31+28+31 = 90 дней

откуда норматив товарных запасов составляет

4 815 000 / 90 * 35 = 1 872 500 рублей

Разумеется, предприятию необходимо намного больше оборотных средств, чем обеспечение товарных запасов (см. комментарий), но автор задачи об этом не подозревает. Поэтому, учитывая, что 40% товарных запасов профинансировано собственными средствами предприятия, количество необходимых заемных оборотных средств составит:

1 872 500 * 0,6 = 1 123 500 рублей

Почему на всю сумму нам нужен именно банковский кредит? (см. комментарий). Ну да ладно...

Считаем сумму процентов к уплате, исходя из дикой ставки 55% годовых.

1 123 500 * 55% / 365 * 90 = 152 365,07 рублей

Пояснение.

Сумму кредита умножаем на годовую процентную ставку и корректируем на срок использования кредита ( 90 дней )

Ответ: 152 365,07 рублей